Aunque la temática de este portal no suele ser de tipo legal o fiscal, consideramos necesario dejar constancia de este tema, ya que es recurrente que como consumidores, nos sea requerido dicho documento a fin de obtener en México un “Comprobante Fiscal Digital de Internet” o CFDI.
Conforme al comunicado 057-2023 emitido por el SAT, la autoridad fiscal en México, se deja en claro que:
Para solicitar el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) o factura en la compra de productos o por la prestación servicios, NO se requiere entregar al proveedor la Cédula de Identificación Fiscal o Constancia de Situación Fiscal (CSF).
Fragmento de la legislación relativa al tema:
Por lo anterior, se considera que realizan una práctica fiscal indebida:
I. Los contribuyentes que no cumplan, en el mismo acto y lugar, con su obligación de expedir el CFDI y tampoco con su remisión al SAT o al proveedor de certificación de CFDI con el objeto de que se certifique.
II. Los contribuyentes que no permitan, en el mismo acto y lugar que el cliente proporcione sus datos para la generación del CFDI.
III. Los contribuyentes que, en sus establecimientos, sucursales o puntos de venta, únicamente pongan a disposición del cliente un medio por el cual invitan al cliente para que este por su cuenta proporcione sus datos y, por ende, trasladen al cliente la obligación de generar el CFDI.
IV. Los contribuyentes que condicionen la expedición de CFDI a la exhibición de la Cédula de Identificación Fiscal o Constancia de Situación Fiscal.
V. Quien asesore, aconseje, preste servicios o participe en la realización o la implementación de cualquiera de las prácticas anteriores.
Si solicitar la CSF es una práctica fiscal indebida, ¿porqué razón lo hacen?
Para poder generar un CFDI válido, los datos del receptor deben capturarse tal y como están representados en la CSF. Entendemos que esto puede ser una pequeña molestia para la persona encargada de elaborar los CFDI si por ejemplo, el receptor ha escrito sus datos de puño y letra, y su caligrafía no es lo que llamaríamos aceptable. O simplemente por la desconfianza que genera no tener a la vista el dato real, no sea que el receptor se equivoque en una letra. Son argumentos aceptables, pero que de ninguna manera pueden estar sobre la ley, y que por consiguiente los emisores que caen en esta mala práctica deberían de revisar y adaptar protocolos y reglas que le permitan cumplir con la ley y que a la vez reducen los puntos de dolor (mercadológicamente hablando) de sus usuarios.
¿Cuales son los datos mínimos que se requieren para expedir un CFDI válido?
Conforme al mismo comunicado 057-2023, se cita:
El contribuyente que solicite una factura sólo está obligado a proporcionar verbalmente o por escrito:
– Clave del Registro Federal de Contribuyentes (RFC)
– Nombre o razón social
– Código postal del domicilio fiscal
– Uso fiscal que le dará a dicho comprobante (puede variar)
Sólo 4 datos.
Protección de datos personales
Otra situación común relacionada al mismo tema, es que muchas veces te piden que envíes tu constancia de situación fiscal (CSF) sin darte la seguridad de que tus datos personales estarán protegidos. Dado que la CSF suele contener datos como domicilio o el origen de tus ingresos, se le puede considerar un documento con información sensible, y compartirla debería estar respaldada por el aviso de privacidad del receptor. Sin embargo, esto suele ser pasado por alto, sobre todo cuando te piden enviar la CSF y captura de tu ticket a un número de WhatsApp, sin ninguna otra garantía. Por lo cual, al solicitar la CSF sin garantizar la protección de los derechos ARCO, el emisor podría estar incurriendo en una falta punible por la legislación Mexicana relativa al tema.
¿Que puedo hacer si me piden la CSF para extender una factura?
Nuestra sugerencia es que elabore un documento alterno que contenga de forma clara e inequívoca los 3 datos invariables necesarios para expedir el CFDI (Nombre; RFC; Código Postal; el cuarto dato, uso del CFDI puede variar), y que sea este documento el que envíe o exhiba cuando le soliciten la CSF. Eso debería ser suficiente para que el emisor elabore el CFDI correspondiente. Si a pesar de esto el emisor insiste en obtener su CSF para extender su factura, le sugerimos actuar políticamente. Usted puede ceder y aportar la CSF, o recabar todas las evidencias que pueda de la operación en progreso, pero principalmente el RFC del emisor de ser posible, a fin de solicitar el CFDI correspondiente por medio de la autoridad fiscal en el siguiente enlace:
Referencias para más información
- Servicio de Administración Tributaria, “SAT alerta sobre prácticas fiscales indebidas al solicitar una factura”, https://www.gob.mx/sat/prensa/sat-alerta-sobre-practicas-fiscales-indebidas-al-solicitar-una-factura-057-2023
- Diario Oficial de la Federación, “SÉPTIMA Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2023 y sus Anexos 3 y 23.”, https://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5705730
- Cámara de Diputados, “Ley Federal de Protección de Datos Personales en Posesión de Particulares”, https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LFPDPPP.pdf
- Servicio de Administración Tributaria, “Solicitudes de conciliación de factura”, https://www.sat.gob.mx/aplicacion/87088/solicitudes-por-la-no-emision-de-factura
- Torres, Yuridia, El Economista, “Ya no necesitas Constancia de Situación Fiscal para pedir factura”, https://www.eleconomista.com.mx/finanzaspersonales/Te-piden-Constancia-de-Situacion-Fiscal-para-entregarte-una-factura-Ya-no-es-necesario-20231018-0096.html
- Integra Consorcio, “7 Razones por la cual no debes solicitar la Constancia de Situación Fiscal”, https://www.integraconsorcio.com.mx/blog/articulo/7_Razones_por_la_cual_no_debes_solicitar_la_Constancia_de_Situación_Fiscal
